一、资产负债表
先贴一张标准的资产负债表，这是我从网上随便找的某公司的数据，每一个大块我区分了颜色，本来还要提供年初数和期末数的比较资料，为了手机看得清楚，我省略了2019年度的。不要感到复杂，不要被吓到，我会用大白话给你逐一剖析。
1、教科书上的概念：
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表，它表明权益在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。
我想大家应该都很明白了吧？不，书上的理论性太强，晦涩难懂，作为非财会专业的我，上面这段话读了十几遍，都不知道在说什么。现在想通过举例代入，用通俗的语言进行解释或类比，我想应该是对的。
我们可以先把一家公司比作一个人，比方说小明。
2、资产
小明是在一家互联网公司上班的高级白领，现在他的银行卡上有5万，对照《资产负债表》，可以说小明的 流动资产 中 货币资金 5万；小明买了支股票被套了，现在市值4万，所以小明的 交易性金融资产 4万；小明又买了个理财基金1万，今年到期了可以取，所以小明的 一年内到期的非流动资产 1万。
小明 流动资产合计 = 货币资金+交易性金融资产+一年内到期的非流动资产 =5+4+1=10万
接着小明经历旺盛，和朋友合作开了家奶茶店，占了20%的股份，现在价值5万，所以 非流动资产 中的 长期股权投资 为5万；小明有一套房子，在中介那里可以挂牌500万，他还有部代步小车，价值15万，那小明的 其他非流动资产 为515万；
小明 非流动资产合计 = 长期股权投资+其他非流动资产 =5+515=520万
所以我们得出小明的 资产合计=流动资产合计+非流动资产合计 =10+520=530万
3、负债
小明 流动负债 中的 短期借款， 如花呗或者信用卡账单，由于小明上面说了 货币资金 5万，足够还这些账单，我们假设小明花呗或者信用卡用得都很少，所以小明的 流动负债 为0。
再来看 非流动负债 ，小明的房子是有贷款的，他首付200万，还向银行申请按揭300万，那么小明的 长期借款 为300万。
所以我们得出小明的 负债合计 = 流动负债+非流动负债 =300万
简而言之，负债，就是借来的钱和还要还的债。
4、所有者权益（或股东权益）
这个与公司的项目比较难扯上，我们姑且这样算：
小明和朋友合作开了家奶茶店，占了20%的股份，现在价值5万，有货币资金5万，股票和理财基金5万，我们叫 实收资本 ；由于小明的房子是贷款的，所有真正属于他自己的权益，也就是他的那部分其实只有200万，那称为 归属于母公司所有者权益合计 ；对了，他还有部车15万，没贷款，勉强称为 其他综合收益 吧。
把上述的项目加起来，
所有者权益（或股东权益） = 实收资本+归属于母公司所有者权益合计+其他综合收益= 5+5+5+200+15=230万
简而言之， 所有者权益（或股东权益）就是 真正属于自己的钱。
5、分析
下面把没有的项目去掉，整理一下小明的资产负债表
我们可以看到：
资产 负债+所有者权益（或股东权益）
这个就是著名的 会计恒等式 ，类似于物理学的能量守恒定律。
我经过瞎编，把小明两边的数值编相等了。我猜把两边的数值做相等应该是会计的基本功吧。也可以这么说，资产反映的是小明身家多少， 负债+所有者权益（或股东权益）反映了哪些是他买的，哪些是他借的。读懂资产负债表也就读懂了一个公司（人）的 实力 。流动负债太高，流动资产又太少，就有还不起债务的风险，有车有房也不一定是公司（人）自己所有的。表上的数据都很直观，你只要细品就能够找出很多内涵。
以后小姑娘不要直接问小伙子房子是全款还是贷款啊，贷了多少钱啊。这样问太过功利，看了这篇文章，我教你们用专业的术语这样问： “亲爱的，你的非流动资产当中，你的所有者权益（或股东权益）占比多少？” 多么含蓄而又有学问。
二、利润表
1、教科书上的概念：
利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表，表明企业运用所拥有的资产进行获利的能力。利润表把一定期间的营业收入与其同一会计期间相关的营业费用进行配比，以计算企业一定时期的净利润（或净亏损）。
利润表很好理解，在上一章我们讲了小明有多少资产，欠了多少钱。那么如何还欠下的钱，还要衣食住行柴米油盐等日常开销，小明又不是富二代，他必须去赚钱，让资产能够增值保值，不然就是亏损了。利润表就是反映了小明的赚钱能力。
接下来我们就继续扯。
2、赚钱能力的计算
营业收入：
由主营业务收入和其他业务收入组成，小明上班工资5万，年薪60万，这个叫做 主营业务收入 ，奶茶店一年可以分个10万，股票解套还赚了10万，这些叫做 其他业务收入 。所以小明一年 营业收入 80万 ， 是个高富帅。
营业利润：
营业利润=营业收入 -主营业务成本-其他业务成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失-加上公允价值变动收益-投资收益
后门这堆红色的，你可以理解为吃喝拉撒，房贷，股票赚的钱。
小明一年 营业利润 =营业收入80-吃喝拉撒20-房贷20-股票赚的钱10-奶茶店10=20万
利润总额（或亏损总额）：
利润总额（或亏损总额）=营业利润+营业外收入-营业外支出
小明没有什么营业外收入和支出，
所以小明一年 利润总额（或亏损总额） 为20万
净利润（或净亏损）：
净利润（或净亏损）=利润总额（或亏损总额）-本期计入损益的所得税费用
小明工资收入还要交个人所得税，前面说他月薪5万，大概1个月要交1万的税。
小明一年 净利润（或净亏损） =利润总额（或亏损总额）20-本期计入损益的所得税费用12=8万元
讲到这里，我们发现小明扣除股票和开奶茶店赚的钱（这些不是他的主营业务，他主营业务还是靠工资），每年还剩下8万。这个净利润，也是他的 扣除非经常性损益后的净利润 ，这个数值也是利润表里的关键项，你不能说小明今年炒股赚钱，或者中了彩票净利润几百万以后每年都有几百万，当然开奶茶店也会由于各种原因不赚钱，所以看一个公司（人）的赚钱能力，就要看他的 扣除非经常性损益后的净利润。
以后，小伙子想了解小姑娘是不是贤妻良母型的，可以这样说：“麻烦出示一下你的利润表，我想看看你的 扣非净利润 。” 隐蔽得来又显得很 学术性浪漫 。
三、现金流量表
1、教科书上的概念
现金流量表反映企业一定期间现金的流入和流出，弥补了因使用权责发生制概念编制资产负债表和利润表而产生的不足，更深入地了解企业当前和未来获得现金和现金等价物的能力及现金组成项目的变化趋势，有助于对诸如融资、股利分配和投资方面做出重要的决策。
现金流量表分为经营活动现金流、投资活动现金流、筹资活动现金流三大类，我又以颜色区分了，每一类又分为流入（红色）和流出（黑色），最后计算出净流量。
2、看你有没有骗人
现金流量表翻译成人话，就是一年赚了多少钱，花了多少钱，还剩下多少钱，借了多少钱。
还是继续讲小明，
第一类：上文所瞎编的工资60万，叫做 销售商品、提供劳务收到的现金 ；奶茶店一年可以分个10万，叫做 收到其他与经营活动有关的现金 ；加起来70万，叫做 经营活动现金流入小计 。小明一年吃喝拉撒20万，叫做 购买商品、接受劳务支付的现金 ；交的个人所得税12万，叫做 支付的各项税费； 加起来32万，叫做 经营活动现金流出小计 。
小明的 经营活动产生的现金流量净额= 70-32=38万。
第二类：小明股票赚的钱10万，叫做 取得投资收益收到的现金 。每年房贷20万，叫做 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 。
小明的 投资活动产生的现金流量净额 =10-20=-10万。
没看错，是负数。
第三类： 筹资活动产生的现金流量 ，小明没有跟别人借钱，算是自力更生的人，这项为0。
捋一捋小明的 现金流量表可以是下面这样的。
表格说明，小明2020年过得还不错，资产是增加了，奶茶店和股票赚了20万，工资还剩下8万，债务简单，除了房贷没有借钱充胖子。
另外，小姑娘想知道小伙子外面有没有小三小四的，也可以查查他的现金流量表，这里我不细教，怕得罪人，你们自己悟吧。
四、反思
本文以一个非财会专业的IT从业人员，在初次学习财务报表过程中，把所能够理解到的东西进行了学习总结，没有复杂的计算和晦涩的专业名词解释，用小明这样一个用现在流行语就是 人类高质量男性 ，进行了 资产负债表、利润表、现金流量表 的代入，希望能够讲明白财务报表是怎么一回事。
我们看到，一个在大城市工作生活、收入很高、有带一点幸运的投资头脑、背负着房贷的优秀中产阶级， 资产 530万，在没有运气成分赚到外快的情况下，奋斗1年，只有8万的 扣非净利润 ，偶尔给女朋友买几个名牌包包就完了，然而他还要保持60万年薪且要维持几十年，我也一度怀疑是我在数据逻辑上编错了，检查后也八九不离十吧，也请专业人士指正。
总之，在财务报表一系列理性数字所反映的东西看，很客观地说小明这个位于 社会 头部前1%的公司，投资风险有点高、也不具备什么增长潜力。
最后，只能说，生活不易，且行且珍惜，或许，爱上了，就不要用数字去衡量 。
理财和不理财的人生会有多大差别
很多人在学金融，学互金，想当金融的产品经理。那么经常被问到这么2个问题！
1、什么是金融 ，金融的本质？
2、金融和互金的关系
几句话就说明白。大白话总结如下：
互联网金融和金融的区别是？
一句话：是形式和手段的变化，不是本质的变化。更便捷的获取金融红利，更方便买理财，借钱。支付。
金融的本质其实就是三句话：
一、为有钱人理财，为缺钱人融资；
二、信用、信用、信用，杠杆、杠杆、杠杆，风险、风险、风险，实际上就三个词“信用”、“杠杆”、“风险”；
三、金融不是单纯的卡拉OK、自拉自唱的行业，它是为实体经济服务的，金融如果不为实体经济服务，就没有灵魂，就是毫无意义的泡沫。在这个意义上，金融业就是服务业。
具体来讲，金融的第一个特点，为有钱人理财，为缺钱人融资。
银行是干什么的？一方面，老百姓有钱存在银行里；另一方面，企业需要钱，银行就是在之间起着桥梁，起到中介和服务作用。降峰老师认为，保险是干什么的？保险实际上是人在健康、安全的时候，有余钱买了保险，发生生病、死亡等意外突发事件的时候拿来救急，这个过程是人自己给自己的一个平衡，当这笔钱放在保险公司，又可以为企业融资提供资金来源。证券市场更是如此，老百姓冒一定的风险投资买股票，取得回报，不管是赚的企业利润分配，还是股价差价，总之是为有钱人理财的一个桥梁。租赁也一样，一个企业没钱一次性投资10亿，就要借债，如果通过租赁，把一次性的巨额投资转化为日常的租赁费用，那么投资资本和资金就转化为租赁公司的资金，而企业不出这笔钱，摊入运行成本，运行成本增加以后，少交一点所得税，或者产生各种各样的效益。这也一样起到为需要钱的人融资的作用。
十几个金融品种，不管是直接金融系统的资本市场发债券、发股票，还是间接的金融系统商业银行或者非银行金融系统，都是各种理财方式、中介方式，本质上就是为有钱人理财，为缺钱人融资。
金融的第二个本质，是信用、杠杆、风险。
首先是信用。
没有信用就没有金融，信用是金融的立身之本，是金融的生命线。金融的生命线，一种体现在是金融企业本身的生命线，金融企业本身要有信用；一种体现在与金融机构借钱的企业也要有信用；还有一种体现在老百姓在你这儿存款、投资的过程中，各种中介服务类的企业当然也要有信用。信用从哪儿来呢？对非金融企业来说，你跟金融单位融资，没有信用就无法融资，任何在这个问题上投机取巧的人，最终一定会受到惩罚。说我不要信用也能融资都是胡扯，离开金融本源的任何理论都是不成立的，这个本源就是两个字——“信用”，是金融安身立命之本。
企业的信用在哪儿呢？
第一，企业要有现金流，你向银行借1亿，银行就要审核这个企业每天、每月、每季度、每年现金流怎么样，现金流比利润还重要，哪怕利润很高，如果某一个月资金链断了，把你弄得崩盘了，后边哪怕有暴利，你已经死了，也没有用。所以，资本市场上考核企业的第一个信用就是分析财务报表里的现金流。
第二，要讲企业的利润，我们说一年有1亿利润，10倍市盈率，股票市场价格可以值10亿，增长很高，市盈率30倍、50倍还有人愿意买，是买它的未来，因为利润增长很快，买了以后，过三年、五年，高增长率会把这个市盈率从30倍又降到10倍，我买的股票就赚钱了，总之和回报率有关。
第三，和抵押物有关，如果回报率、现金流不大讲得清，但这个企业很重要，担保公司愿意为他担保，或者某个第三方企业帮他担保，担保物是充实的，银行当然可以照贷无误，如果万一企业不行，担保公司、第三方企业赔，只要这个事铁板钉钉，也是可以的，也是一种信用。
第四，就是企业的高管人员，企业的经理是一个世界有名、中国有名、区域有名的非常实诚的优秀企业家，如果遇上金融危机，遇上特殊困难，暂时遇到困难，凭他个人信用的含金量，大家可以帮忙。另外企业的品牌等一些无形资产也是有价值的。
这些都是一些金融学的常识，但人们往往不按常识做事。我们有时候说现在大数据分析，不管怎么分析，如果看不到企业的现金流，看不到企业的资本回报率，看不到企业的第三方担保，看不到企业非常实际的一些信用物，大数据分析就能把几百万、几千万借出去？我觉得这也会很荒唐的。
第二个就是杠杆。
金融的特点就是杠杆，没有杠杆就没有金融。为什么要信用？因为信用是杠杆的基础，你有信用，我才杠杆，如果什么事都是1：1的，我拿100块给你，你就我给100块的货物，大家一手交钱，一手交货，就不需要信用了。一旦有信用，就有透支，透支就是杠杆。
银行的存贷比，就是一种杠杆比例。有10亿注册资本，可以搞100亿贷款，资本充足率1：10，也是个杠杆比。租赁公司如果有50亿资本，可以搞500亿租赁，也是1：10的杠杆。搞期货一般是1：20的杠杆，5块钱的资金可以做100块钱的投资，如果做远期交易，1：5的杠杆，100块钱的交易付20%，半年以后货物到了再付剩余的，这中间也有个透支，是1：5。最近，股票市场搞融资融券，也是个杠杆比，你有100万的股票，跟证券公司可以融资也罢，融券也罢，借给你一定比例的透支，总之没有比例就没有金融。虽然这也是金融课堂的ABC，但是一切的金融风险都是背离了这些基本原理而所致的，所以这些基本原理要当真经来念，不管是行长还是科员，这个真经要天天念、月月念、年年念。所有的金融风险都是杠杆比过高造成的，没有杠杆比就没有金融，但杠杆比过高就产生风险。刚才我用了信用、信用、信用，杠杆、杠杆、杠杆，风险、风险、风险三个叠加词，就是用最土的方法引起大家的高度重视。降峰认为，一切金融的创新都是想方法把杠杆放大，一级杠杆1：3，二级杠杆再来一个1：3，整体系统叠加就变1：9，如果有三级、四级就更上去了，每一级都在策划杠杆比，一切金融危机的本质就是杠杆比放大，真正的智慧就是设计一个风险比较小的、有一定信用基础的、可靠的、不容易坏账的杠杆比，那才是智慧，是金融的精髓。
我们说过分的杠杆比是一切坏账、一切风险、一切金融危机的来源，坏账是讲具体的一个企业，风险是这个系统体系发生的事，危机就是延伸到一个地区，一个国家，乃至整个世界的事。所有的这些，都和杠杆比、和风险没控制好有关系。降峰pm认为，解决金融危机的全部办法也就是三个字：“去杠杆”，不管是国家级的去杠杆，还是某个行业的去杠杆，还是某个企业的去杠杆，实质就这么简单。
这是金融的第二个本质，风险、杠杆和信用。降峰认为，这三件事是互动的，信用高的风险当然就低，杠杆比一般也不会太高；杠杆比高的信用就会降低，风险也就比较高。金融专家、企业的创新都是围绕这三件事在运转，最关键的是要把握好一个度。
第三个本质，金融是为实体经济服务。
记得邓小平老人家当年视察浦东，也就是1991年1月14号，大年初四，他说了一句话：“金融很重要，金融是现代经济的核心。金融搞好了，一招棋活，全盘皆活。
金融是现代经济的核心，这个核心是怎么形成的？要为实体经济服务，如果不为实体经济服务，这个中心就变成以自我为中心，就会异化为一个卡拉OK、自拉自唱、虚无缥渺的东西。金融只有在为实体经济服务的过程中，围绕着实体经济运转的过程中，才能成为中心。
要支持实体经济、工商企业特别是“三农”、小微企业发展。去年国务院专门发了支持小微企业、支持“三农”、支持实体经济的文件。
理财和不理财，人生到底会有多大差异呢？我想先给出我的答案，我认为理财的人生活幸福的概率更高。
接下来，我从四个方面来说。
1.理财的人更懂花钱
其实理财无非就是花钱和赚钱两个方面，先来说说花钱。
有这样一个公式：你愿意支付的价格=内在价值+外部溢价
外部溢价，就是所谓的“为了让别人羡慕”而花的钱。理财的人，往往更能分清楚内在价值和外在溢价，花钱花得非常聪明。
我希望大家能记住，花一笔钱，自己喜欢比其他人怎么看更重要。
2.会理财的人生活更有规划
理财就是理人生，理财能给生活中各种各样的规划以启发。
首先制定目标、然后针对这个目标了解自己的现状、查看按照现在自己的状况和进度，能不能达成目标，最后对之间的差异进行纠正，反应到接下来的行为中。
不断地实践理财规划，进而也会在工作和生活中能够变得更有条理。
3.理财的人更自律
有句话流传度很广，自律给我自由。自律这件事跟我们本能会产生的反应通常是相反的。比如冬天我们肯定想赖床，人会本能地逃避一些困难的事情。
举个理财上的例子。公募基金到目前为止一共是4000多支，过去12年里，所有的公募基金（包括货币基金和债券基金），不考虑规模的要素，把他们每年的收益率简单做个平均，年化收益率大概是16%左右。
但我们往往会发现，大部分人是亏钱的。为什么？
中国投资者投资基金的平均期限是6个月，很容易追涨杀跌。在真金白银面前，能够保持反人性的理智，才能享受到后面幸福的果实。
4.会理财的人，会更有钱
最后，一句大白话，会理财的人，会更有钱。
从根本上说，理财是为了美好的幸福生活，有钱只是我们通过理财获得的重要结果之一。
总体来说，会理财的人获得幸福生活的概率更高。投资大师查理芒格曾经说过这样一句话，在这里分享给你，要得到你想要的某样东西，最可靠的办法是让你自己配得上它。与你共勉。
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