2022年小微企业税收优惠政策如下：
1、针对增值税，如果小规模纳税人开具普票是直接免征的，如果开具专票是按照3%征收
2、针对企业所得税，在100万区间部分2.5%征收，100万到300万区间部分按照5%征收
3、针对股东分红个税，这个是在公司股东分红、或者股权转让、公司注销，需要对公司未分配利润处理的时候产生的。当公司暂不分红的时候就不需要缴纳的。
什么样的企业才能成为小微企业呢？
财税〔2019〕13号给的标准是300、300、5000，也就是说年应纳税所得额不超过300万从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万，当然最重要的是从事国家非限制和禁止行业。
而且从2022年4月1日开始，只要不开专票，不管是开普通发票还是没开发票，都可以免税申报了，不受季度45万的约束了。简单来说，之前小规模季度45万这个政策从4月1日起放宽了，不再局限于45万免税了。500万以内只要不开专票都是免税的，500万以内即便全开普票也都是免税的。
以上就是关于2022年小微企业税收优惠政策的相关内容。
中小企业的界定标准及标准
法律分析：各行业划型标准为：（一）农、林、牧、渔业。营收入20000万元以下的为中小微型企业。（二）工业。从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。（三）建筑业。营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。（四）批发业。从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。（五）零售业。从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业。（六）交通运输业。从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。（七）仓储业。从业人员200人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。）邮政业。从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。（九）住宿业。从业人员300人以下或营收入10000万元以下的为中小微型企业。（十）餐饮业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。（十一）信息传输业。从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下的为中小微型企业。（十二）软件和信息技术服务业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。（十三）房地产开发经营。营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下的为中小微型企业。（十四）物业管理。从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。（十五）租赁和商务服务业。从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企。（十六）其他未列明行业。从业人员300人以下的为中小微型企业。
法律依据：《关于印发中小企业划型标准规定的通知》
第一条 根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发（2009]36号），制定本规定。
第二条 中小企划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人
员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点
制定。
第三条 本规定适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业（包括采矿业，制造
业，电力、热力、燃气及水生产和供应业），建筑业，批发业，零售业，交通运输业（不含铁路运输业），仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输（包括电信、互联网和相关服务），软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）
《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》
第二十九条 建立中小企统计监测制度。统计部门要建立和完善对中小企业的分类统计、监测、分析和发布制度，加强对规模以下企业的统计分析工作。有关部门要及时向社会公开发布发展规划、产业政策、行业动态等信息，逐步建立中小企业市场监测、风险防范和预警机制
2022年最新中小企业认定标准
中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要,增加就业,符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。
根据《关于印发中小企业划型标准规定的通知》规定，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。
适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业，建筑业，批发业，零售业，交通运输业，仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业，软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业。
法律依据
《关于印发中小企业划型标准规定的通知》第二条 中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。
《关于印发中小企业划型标准规定的通知》第三条 本规定适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业），建筑业，批发业，零售业，交通运输业（不含铁路运输业），仓储业，邮政业，
住宿业，餐饮业，信息传输业（包括电信、互联网和相关服务），软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）。
2022年中小微企业划分标准
1、制造业中小微企业的划分标准
什么是制造业中小微企业?
《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》(国家税务总局财政部公告2022年第2号)中所称制造业中小微企业是指：
制造业中型企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上(含2000万元)4亿元以下(不含4亿元)的企业。
制造业小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以下(不含2000万元)的企业。
2、中小微企业的划分标准
什么是中小微企业?
《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第12号)中所称中小微企业是指：
从事国家非限制和禁止行业，且符合以下条件的企业：(一)信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业：从业人员2000人以下，或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下(二)房地产开发经营：营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下(三)其他行业：从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。
划重点
以上两个文件都提到了中小微企业，《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》中提及的”中小微”并不是《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》中的“中小微”，并且后者在公告中还加了限制条件“制造业”。那么如何才能加深理解呢?
由于制造业中小微企业延缓缴政策主要针对的是5税2费，即：两个流转税：增值税+消费税两个所得税：企业所得税+个人所得税一个财行税：城市维护建设税两个附加：教育费附加+地方教育费附加。因此，企业计算应缴和缓缴税费的依据是指应征增值税销售额而中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策中的中小微企业标准没有规定销售额，涉及到的是营业收入，因此，该政策更偏向于企业所得税。
“小微企业”是一个习惯性叫法，并没有严格意义上的界定，目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。如果要找一个比较接近的解释，那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。而“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利”，主要用于企业所得税优惠政策方面。综合现在的税收政策，广义的小微企业大致可以分为两种。
·符合工信部标准的小微企业
·享受企业所得税优惠的小型微利企业
3、小微企业认定标准(工信部标准)
图表参考《中小企业划型标准规定》
小微企业认定标准三个条件
小微企业有三个认定标准：
一是符合自2019年起的，从事的是国家非限制和禁止的行业；
二是年应纳税所得税不得超过300万元，从业人数也不得超过300人；
三是企业的资产总额不得超过5000万。
满足这三个条件，那就可以认定为小型微利企业。
划分标注：
从事国家非限制和禁止行业，且符合以下条件的企业：
1、信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业：从业2000人以下，或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下。
2、房地产开发经营：营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下。
3、其他行业：从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。
《中华人民共和国中小企业促进法》
第五条 国务院制定促进中小企业发展政策，建立中小企业促进工作协调机制，统筹全国中小企业促进工作。 国务院负责中小企业促进工作综合管理的部门组织实施促进中小企业发展政策，对中小企业促进工作进行宏观指导、综合协调和监督检查。 国务院有关部门根据国家促进中小企业发展政策，在各自职责范围内负责中小企业促进工作。 县级以上地方各级人民政府根据实际情况建立中小企业促进工作协调机制，明确相应的负责中小企业促进工作综合管理的部门，负责本行政区域内的中小企业促进工作。
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